Nettolijfrente

De nettolijfrente is een specifieke regeling voor mensen met een hoger inkomen dan het maximale pensioengevend loon (in 2025 is dit € 137.800). Voor inkomens boven deze grens kunnen werknemers en zelfstandigen géén extra ouderdomspensioen opbouwen binnen de reguliere fiscale kaders van de tweede pijler (pensioen via de werkgever) of de derde pijler (zoals lijfrentes met belastingvoordeel). De nettolijfrente biedt dan een alternatief: het is een manier om toch extra pensioen op te bouwen, zij het zonder fiscaal voordeel bij inleg, maar met een belastingvrije uitkering bij pensionering.

De nettolijfrente wordt ook wel aangeduid als luxe pensioenaanvulling, omdat het vooral interessant is voor mensen met een hoog inkomen die op zoek zijn naar manieren om een latere inkomensdaling na pensionering op te vangen.

Hoe werkt een nettolijfrente?

Een nettolijfrente is een verzekering of beleggingsproduct waarbij de premie wordt betaald uit netto-inkomen, dus zonder belastingaftrek. Het opgebouwde kapitaal wordt vervolgens op pensioendatum omgezet in een belastingvrije periodieke uitkering (lijfrente), mits voldaan wordt aan de wettelijke voorwaarden.

Belangrijke kenmerken:

• De inleg wordt gedaan met netto geld, dus niet aftrekbaar in box 1.
• De waarde van het lijfrentevermogen valt in box 3, net als bij ander privévermogen.
• De uitkering op pensioendatum is vrijgesteld van inkomstenbelasting, zolang het product voldoet aan de wettelijke voorwaarden.
• Er gelden regels voor de uitkeringsduur, startleeftijd en vorm van de lijfrente.
  
  

De nettolijfrente kan worden opgebouwd via een verzekeringsproduct (klassieke lijfrenteverzekering) of via een bancair lijfrenteproduct of beleggingslijfrente, zoals een lijfrente-opbouwrekening of -beleggingsrekening.

Voor wie is de nettolijfrente bedoeld?

De nettolijfrente is met name geschikt voor:

• Werknemers met een brutojaarsalaris boven de fiscale grens voor pensioenopbouw (€ 137.800 in 2025).
  
  
• Zelfstandigen of directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) die binnen de reguliere fiscale lijfrenteregeling al aan hun jaarruimte zitten, maar toch extra pensioen willen opbouwen.
  
  
• Personen die verwachten een aanzienlijke inkomensdaling te ervaren na pensionering en dit willen opvangen met belastingvrije uitkeringen.
  
  

Nettolijfrente en beleggingen

Een nettolijfrente kan in veel gevallen via beleggingen worden opgebouwd, in plaats van via een traditionele verzekering. Beleggingsoplossingen bieden mogelijk een hoger rendement, maar brengen ook beleggingsrisico met zich mee. Bekende aanbieders van beleggingslijfrentes stellen hiervoor speciale fondsen beschikbaar die zijn afgestemd op pensioenopbouw.

Zo’n beleggingslijfrente kent vaak een lifecycle-structuur: in de beginjaren ligt de nadruk op groei via aandelen, terwijl richting pensioendatum steeds meer wordt omgeschakeld naar obligaties of andere defensieve beleggingen om risico's te beperken.

Voordelen van een nettolijfrente

• Mogelijkheid tot extra pensioenopbouw bovenop de standaard fiscale regelingen.
• Belastingvrije uitkeringen bij pensionering.
• Meer flexibiliteit in de besteding van vermogen na pensionering (onder voorwaarden).
• Beleggen met lange termijn kan leiden tot aantrekkelijke vermogensgroei.
  
  

Nadelen en aandachtspunten

• Geen belastingvoordeel bij inleg, in tegenstelling tot lijfrente binnen de jaarruimte.
• Beperkte aanbieders: nog niet alle banken of verzekeraars bieden dit product aan.
• Box 3-heffing tijdens de opbouwfase.
• U bent gebonden aan specifieke regels voor uitkering (looptijd, vorm, leeftijd).

Gerelateerde informatie:

Wat is lijfrentebeleggingsrecht?

Wat is lijfrentekapitaal?

Wat is een nettolijfrente?

Wat is bancaire lijfrente?

Wat is een beleggingslijfrente?