Belastingvoordeel pensioen

Het belastingvoordeel pensioen is een belangrijk financieel voordeel dat mensen kunnen behalen door te sparen of te beleggen voor hun oude dag via de derde pijler van het Nederlandse pensioenstelsel (aanvullend pensioen naast AOW en eventueel pensioen via de werkgever). De kern van dit voordeel is dat de premies of inleg die je doet voor een pensioenproduct, zoals een lijfrenteverzekering of een bancaire lijfrenterekening, fiscaal aftrekbaar zijn van het belastbaar inkomen in box 1. Hierdoor betaal je in het jaar van inleg minder inkomstenbelasting.

Over het opgebouwde kapitaal wordt pas belasting geheven op het moment dat het als periodieke pensioenuitkering wordt ontvangen. Omdat de meeste mensen na pensionering in een lager belastingtarief vallen, levert dit vaak een structureel belastingvoordeel op.

Hoe werkt het belastingvoordeel?

Inleg is aftrekbaar

De inleg die je doet voor een aanvullend pensioenproduct wordt afgetrokken van je bruto-inkomen in box 1. Hierdoor daalt je belastbare inkomen, en betaal je dus direct minder belasting.

Groei is onbelast

Het opgebouwde vermogen groeit in de tussentijd zonder dat daar vermogensrendementsheffing (box 3) of tussentijdse belasting over betaald hoeft te worden.

Belasting bij uitkering

Pas wanneer je met pensioen gaat en het opgebouwde kapitaal als uitkering wordt uitgekeerd, betaal je inkomstenbelasting over de ontvangen bedragen. Omdat het inkomen op dat moment vaak lager is dan tijdens de werkzame jaren, kan dit leiden tot een gunstiger belastingdruk.

Voorwaarden voor belastingaftrek

Niet iedereen kan onbeperkt gebruikmaken van het belastingvoordeel voor pensioen. Er gelden fiscale regels:

• Jaarruimte: dit is het bedrag dat je jaarlijks maximaal fiscaal mag aftrekken voor pensioenopbouw. Het wordt berekend op basis van je inkomen en de eventuele pensioenopbouw via je werkgever.
• Reserveringsruimte: als je in eerdere jaren je jaarruimte niet volledig hebt benut, kun je die tot tien jaar terug alsnog gebruiken, binnen de wettelijke grenzen.
• Het opgebouwde pensioen mag pas worden uitgekeerd na de AOW-leeftijd en moet voldoen aan de regels voor minimale en maximale looptijd.

Waarom is dit voordelig?

• Direct belastingvoordeel: minder belasting betalen in de opbouwfase.
• Uitstel van belasting: belasting pas betalen op het moment van uitkering.
• Lagere belastingdruk: vaak valt het belastingtarief na pensionering lager uit, waardoor je per saldo minder belasting betaalt.
• Geen vermogensbelasting: het opgebouwde kapitaal valt niet in box 3, waardoor je geen vermogensrendementsheffing hoeft te betalen over je pensioenopbouw.
  
  

Belastingvoordeel pensioen en beleggen

Wie kiest voor pensioenopbouw via beleggen, bijvoorbeeld met een lijfrentebeleggingsrekening, profiteert niet alleen van het belastingvoordeel, maar ook van de kans op extra rendement. Hierbij geldt wel dat er beleggingsrisico aanwezig is: de waarde kan schommelen afhankelijk van de prestaties van de onderliggende beleggingen. Vaak wordt gebruikgemaakt van zogenoemde lifecyclefondsen, waarbij het beleggingsrisico automatisch wordt afgebouwd naarmate de pensioendatum dichterbij komt.

Gerelateerde informatie:

Wat is pensioen? 

Wat is een pensioenfonds?