Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een belasting die wordt ingehouden op het uitgekeerde dividend. Het is een bronbelasting die de onderneming, voordat het dividend wordt uitbetaald aan aandeelhouders, rechtstreeks afdraagt aan de Belastingdienst. In Nederland bedraagt de dividendbelasting doorgaans 15% van het bruto uitgekeerde dividendbedrag. Voor aandeelhouders wordt de ingehouden dividendbelasting vaak beschouwd als een voorheffing die kan worden verrekend met de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Hoe werkt dividendbelasting?

Wanneer een bedrijf dividend uitkeert aan zijn aandeelhouders, houdt het eerst 15% dividendbelasting in op het bruto dividendbedrag. Het resterende netto bedrag wordt vervolgens uitgekeerd aan de aandeelhouder. De onderneming draagt de ingehouden belasting af aan de Belastingdienst. Dit proces verloopt als volgt:

1. Berekening van het bruto dividend: Het bedrijf besluit een dividend uit te keren op basis van zijn winst. Stel dat het bruto dividend €100 per aandeel bedraagt.
2. Inhouding van dividendbelasting: Het bedrijf houdt 15% dividendbelasting in, wat in dit geval €15 is.
3. Uitkering netto dividend: Het resterende netto dividend van €85 wordt overgemaakt naar de aandeelhouder.
4. Aangifte en verrekening: Aandeelhouders kunnen de ingehouden dividendbelasting verrekenen bij hun aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Voor wie geldt dividendbelasting?

Dividendbelasting geldt voor:

Particuliere aandeelhouders

Personen die dividenden ontvangen van hun aandelenbezit. In hun aangifte inkomstenbelasting kunnen zij de ingehouden dividendbelasting verrekenen met de belasting die zij verschuldigd zijn.

Zakelijke aandeelhouders

Vennootschappen die dividenden ontvangen, zoals holdings, kunnen de ingehouden dividendbelasting verrekenen of in sommige gevallen terugvragen.

Buitenlandse aandeelhouders

Voor niet-ingezetenen van Nederland geldt de dividendbelasting ook. Sommige buitenlandse aandeelhouders kunnen via belastingverdragen een deel of de gehele dividendbelasting terugvorderen.

Verrekening van dividendbelasting

In Nederland wordt de ingehouden dividendbelasting vaak als voorheffing beschouwd. Dit betekent dat de belasting al is betaald voordat het dividend wordt uitgekeerd. Aandeelhouders kunnen deze belasting verrekenen met de inkomsten- of vennootschapsbelasting die zij verschuldigd zijn. Als de aandeelhouder geen verdere belasting hoeft te betalen of recht heeft op een teruggave, kan de ingehouden dividendbelasting worden teruggevorderd.

Voor buitenlandse beleggers zijn de mogelijkheden voor verrekening of terugvordering afhankelijk van belastingverdragen tussen Nederland en het land van de aandeelhouder.

Uitzonderingen en vrijstellingen

Sommige situaties zijn vrijgesteld van dividendbelasting, zoals:

Deelnemingsvrijstelling

Bedrijven die een aandelenbelang van minimaal 5% hebben in een andere onderneming, vallen onder de deelnemingsvrijstelling en zijn vrijgesteld van dividendbelasting.

Fiscale beleggingsinstellingen (FBI’s)

Bepaalde beleggingsfondsen hebben onder voorwaarden vrijstellingen van dividendbelasting.

Belastingverdragen

Buitenlandse aandeelhouders kunnen via verdragen een vermindering of vrijstelling van dividendbelasting krijgen.

Relevante informatie:

Beleggen in Nederlands vastgoed

Beginnen met beleggen?

Wat zijn de meest gangbare en populaire beleggingsvormen?